Иконки нужно делать в программе для создания иконок в формате ico. Правильный файл ico содержит набор иконок разного размера. Полный набор в файле ico для Windows включает размеры 16x16, 24x24, 32x32, 48x48, 256x256. Windows сама выберет из файла иконку соответствующую текущему разрешению экрана.